Общая информация
На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения. При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже.
ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года. При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.
Действующие условия, позволяющие оформить НВ:
- на территории участка существует объект недвижимости;
- гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
- заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
- гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.
Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.
Смирнова Н.О. в конце 2021 года приобрела землю под ИЖС. В 2019 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2021 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.
Гришин П.В. произвел покупку в июне 2021 года. В этом же месяце он решает начать строительство объекта жилого назначения. В октябре 2020 объект был полностью готов. В 2021 заявитель обратился в территориальный орган ФНС о предоставлении ему возможности права на получение НВ. Но заявителя ждал отказ, он не оформил объект в собственность.
Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.
Как получить вычет по налогам при покупке дачного участка и дома – инструкция
Процедура возврата для данной категории траты стандартная. Первоначально заключается договор на покупку, оформляется объект в собственность, а уже потом собираются все необходимые для вычета документы. В их числе:
- Форма 3-НДФЛ включает приходные/расходные суммы прошение о возврате
- Форма 2-НДФЛ. Справка, что подтверждает доход. Берется с каждого официального места работы
- Документы на объект:
- ДКП (купля)
- Свидетельство (выписка) из Росреестра
- Заявление на распределение долей (если владельцев несколько)
- Справка из банка о зачислении денег на счета продавца (если безналичный расчет)
- Расписка о получении конкретной суммы (при наличном расчете)
- Заявление на предоставление вычета с банковскими реквизитами для зачисления возвратных денег (на имя заявителя)
- Ипотечные бумаги (при погашении стоимости кредитными средствами):
- Банковский договор
- Справка об остатке долга
- Выписка с суммой уплаченных процентов
Раньше возможность получения 13-то процентного налогового вычета существовала лишь при покупке либо строительстве жилплощади. Сейчас такая возможность предоставляется и при приобретении дачного домика либо участка.
Несмотря на улучшение уровня коммуникаций в крупных городах России, люди часто хотят отдохнуть от рабочей суеты и расслабиться. Для этого лучше всего подходит тишина, которую можно ощутить только вдалеке от мегаполисов – в деревнях.
Чтобы не заниматься каждый раз поиском места, где остановиться на ночлег, многие выбирают вариант с покупкой жилого дома в сельских населённых пунктах. Это позволяет в любое время выбраться за город с семьёй и друзьями. Покупка дачи требует определённых денежных вложений и не всем доступна.
Поэтому государство предусмотрело уменьшение стоимости расходов на приобретение участка с домом при применении налогового вычета при покупке дачи.
Согласно нормам ст.220 НК РФ, налоговый вычет рассчитывается исходя из суммы покупки в 2 млн. рублей. Математически налоговый возврат составляет 2 млн.*13% (НДФЛ) = 260 000 рублей (п.1 ч.3 НК РФ).
Также ч.4 данного кодекса предусматривает возможность вернуть дополнительные расходы на ремонт недавно купленного жилья. Сумма рассчитывается исходя из 3 000 000 рублей и фактически равняется 3 млн.*13% (НДФЛ) = 390 000 рублей.
Важно! Если даже стоимость дачи составляет больше 2 000 000 рублей, налоговому вычету подлежит только 260 тысяч рублей.
Если цена недвижимости и/или земельного участка зафиксирована в сумме менее 2 млн. р., необходимо произвести расчёты в индивидуальном порядке.
Дворнягин приобрёл дачу за 1,5 млн. рублей. Зарплата за последний год у него достигла 50000 рублей в месяц. Тогда сумма налогового возмещения = 1 500 000 рублей*13% = 195 тысяч рублей. Размер выплаты, на который может претендовать Дворнягин при своей зарплате, равна 50000*13% (НДФЛ)*12 = 78000 руб. Поэтому 78 тысяч р.
- Получение денежных средств по вычету в органах ФНС.
- Получение зарплаты с НДФЛ у работодателя по месту официального трудоустройства.
В договоре купли-продаже дачи лицо может выступать также в качестве продавца недвижимого объекта.
Право на возмещение части стоимости дачи и приусадебного участка имеют те же категории лиц, что и при покупке указанных объектов. Перечень документов, направляемых в налоговую инспекцию, идентичен приобретению имущества.
В соответствии с п.2 ч.2 ст.220 НК РФ, установлено два способа уменьшения налогообложения от продажи:
- Снижение суммы на 1 млн. рублей.
- Сравнение стоимости дачи при покупке и продаже.
Дворнягин купил дачный участок за 1,5 млн. рублей, а продаёт за 700 тысяч:
- (1,5 млн. – 1 млн.) *13% = 65 тысяч рублей.
- (1,5 млн. – 700 тысяч) *13% = 104 тысячи рублей.
При первом варианте экономия выплат в бюджет составляет 39000 р.
Важно! Цену за продажу дачи нельзя устанавливать в произвольном размере. Согласно 382-ФЗ, цена в договоре купли-продаже не фиксируется ниже кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Дворнягин купил дачу за 2 млн. рублей и продал её за такую же сумму. При оформлении сделки выяснилось, что её кадастровая стоимость составляет 4 млн. р.:
- Кадастр: 4 млн.*0,7 = 2800000 р.
- Продажа: 2 млн. р.
- 2 млн. 800 тысяч{amp}gt;2 млн.
Поэтому (2 млн. 800 тысяч-2 млн.) *13% = 104000 рублей.
В соответствии с п.3 ч.3 ст.220 НК РФ, указанная льгота применяется в следующих случаях:
- Покупка земли для строительства.
- Покупка недостроенной недвижимости.
- Оплата постройки жилья.
- Оплата ремонта жилья.
- Составление проекта жилья.
- Составление сметы по расходам индивидуального жилищного строительства.
- Оплата проводки, газоснабжения, электроэнергии и пр.
- Оплата материалов на строительство.
При данных обстоятельствах налоговый вычет составляет 2 млн. рублей. При оплате процентов по ипотечному кредиту льгота высчитывается из 3 млн. рублей.
Дворнягин приобрёл объект незаконченного строительства за 450 тысяч рублей. Бригаде строителей за отделку помещения и малярные работы он заплатил 150 тысяч р. После этого купил материалы для продолжения ремонта в «Леруа Мерлен» на 250000 рублей.
Предлагаем ознакомиться: Как вернуть деньги за операцию
