Нюансы оплаты больничного во время учебного отпуска. Можно ли взять ЛН в период сессии?

Что из себя представляет учебный отпуск: общие моменты

Не все сотрудники, которые трудятся в компании, получили образование до трудоустройства. Зачастую работники идут учиться уже в процессе трудовой деятельности. При этом они нуждаются в предоставлении времени для сдачи экзаменов, а оформление такого периода освобождения от работы является прямой обязанностью организации.

Отпуск предоставляется в следующих случаях:

1. Если работник получает высшее образование по любому их трех направлений или только поступает в ВУЗ (статья 173 ТК РФ)
2. Если сотрудник получает в ВУЗе высшую квалификацию (статья 173.1 ТК РФ)
3. Если работник учится в учебном заведении, где получает среднее профессиональное образование или только поступает в него (статья 174 ТК РФ)
4. Получает очно – заочное образование в школе (статья 176 ТК РФ)

Также при оформлении учебного отпуска нужно учитывать следующие моменты:

1. Работодатель предоставляет все гарантии и выплаты, только если образование определенного уровня сотрудник получает первый раз (статья 177 ТК РФ)
2. Если сотрудник обучается сразу в 2 местах, то все причитающиеся ему выплаты и гарантии производятся только по одному месту учебы
3. Учреждение, дающее образование, должно иметь лицензию
4. Для того чтобы получить учебный отпуск, необходимо предоставить справку – расчет
5. Учебный отпуск предоставляется на определенный период, установленный законодательно и только по основному месту трудоустройства. Работодатель вправе предоставить учебный отпуск большим сроком, чем предусмотрено законодательно

Для оформлении учебного отпуска работнику нужно принести в бухгалтерию организации:

• Справку – расчет из учебного заведения, где проходит обучение сотрудник
• Заявление о предоставлении учебного отпуска на период, соответствующий справке – расчету

За период учебного отпуска работнику причитается средний заработок. Он исчисляется по тем же правилам, что и для расчета обычных отпусков. Продолжительность отпуска исчисляется календарными днями, при этом подлежат оплате все праздничные дни, попавшие в период отпуска.

Одним из документов – оснований для предоставления времени на сдачу сессии, является справка – расчет из учебного заведения. Она имеет строго регламентированную форму.

Законодательные нормы

Но, если нетрудоспособность подчиненного приходится на отпуск по причине сдачи сессии или защиты диплома в ВУЗе, тогда у руководителей предприятий возникают вопросы касательно продления дней освобождения от трудовой деятельности и начисления пособия. Для прояснения подобных ситуаций нужно знать, какими нормативно-правовыми актами регулируется предоставление ученических отпусков и их оплата.

Законодательная база приведена ниже:

• Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 года. В частности, речь идет о статьях №124, 173—177, 183, 287;
• Федеральный закон №255 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», принятый 29 декабря 2006 года;
• Федеральный закон №323 «Об основах охраны здоровья граждан в РФ» от 21 ноября 2011 года;
• Приказ Министерства здравоохранения РФ №624 «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29 июня 2011 года.

Больничный лист выдается всем застрахованным гражданам России. На его основании сотруднику предприятия оформляется освобождение от работы и начисляется пособие по временной нетрудоспособности.

Больничный лист для сотрудников: общие положения

В 2021 году произошли изменения, связанные с больничными.

Больничный лист – это документ, который дает право на получение денежной выплаты за тот период, когда сотрудник не мог трудиться вследствие болезни.

Выплата такого пособия закреплена в законодательном порядке, в статье 39 Конституции. Обязанность работодателя выплачивать компенсацию за дни болезни при наличии больничного листа прописана в статье 183 ТК РФ.

По общему правилу больничный лист в связи с болезнью сотрудника оплачивается за первые 3 дня самим работодателем, а остальные дни – за счет ФСС. В большинстве регионов на сегодняшний момент осуществляются прямые выплаты, непосредственно из Фонда напрямую работнику.

Расчет производится за последние 2 года. Расчетный период составляет 730 дней.

Больничный лист выдается только тем работникам, которые трудятся официально и за них отчисляются взносы в Фонд социального страхования.

Другие случаи, когда оплата и перенос отпуска невозможны

Не оплачивается больничный лист, выданный в период декретного отпуска, а также внеочередного неоплачиваемого отпуска.

Это объясняется тем, что оплата по нетрудоспособности и так осуществляется в период нахождения отпуска по беременности и родам.

Пособие по болезни во время отпуска за свой счет оплачивается только после его завершения, при этом отпуск не продлевается и не переносится.

Также не оплачивается и не подлежит переносу учебный отпуск, если в это время был взят больничный.

Больничный лист в период учебного отпуска

Пособие по болезни представляет собой выплату, которая призвана поддержать сотрудника в момент, когда он не может выполнять свои трудовые обязанности. Таким образом, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 9 закона №255-ФЗ, установлено, что в случае, когда заработок за сотрудником сохраняется, частично или в полном объеме, оплата больничного листа не производится.

Вопросы по оплате больничного в период учебного отпуска могут возникнуть, если ситуация касается больничного по беременности. Однако и здесь законодательство ставит точку в спорах. Согласно письму ФСС №02-10/11-6671 и закону №165-ФЗ, компенсация в такой период не начисляется и не выплачивается.

Все вопросы, касающиеся получения второго высшего образования, регулируются самим работодателем. Он по своему желанию может предоставить освобождение от работы, а также сохранить зарплату а оговоренное время.

Больничный в неоплачиваемом или учебном отпуске

Если болезнь работника началась в период учебного (или неоплачиваемого) отпуска и продолжилась после него, то больничный оплачивают с того дня, когда сотрудник должен был выйти на работу. Возможна ситуация, когда сотрудник начал болеть в учебном или неоплачиваемом отпуске и вышел на работу уже после его окончания. В каком размере компания должна выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности в таком случае?

Законодательно определены календарные дни, за которые не выплачивают больничный *(1). Так, его не начисляют за периоды освобождения от работы с сохранением среднего заработка (полным или частичным). Это же правило применяют и при освобождении человека от труда без сохранения среднего заработка. Следовательно, за период нахождения сотрудника в учебном отпуске или в отпуске за свой счет больничный не начисляют и не выплачивают, в отличие от ежегодного оплачиваемого отпуска. Если болезнь наступила в этот период, то пособие начисляют в общем порядке.

Работник может заболеть в период учебного (или неоплачиваемого) отпуска и продолжить находиться на больничном и после него. В таком случае оплачивают все календарные дни болезни начиная с даты, когда сотрудник должен был приступить к работе, вплоть до момента его выздоровления. Пример Компания занимается производством. Она относится к 3-му классу профессионального риска и уплачивает взносы на «травматизм» по тарифу 0,4%, взносы на обязательное социальное страхование в размере 30%. Предположим, что сотрудники фирмы не имеют права на вычеты по НДФЛ и относятся к лицам 1967 г.р. и моложе. Взносы, уплачиваемые в ПФР, подразделяются на финансирование страховой (16%) и накопительной частей трудовой пенсии (6%). Работник основного производства взял отпуск за свой счет на период с 05.09.2012 по 11.09.2012. При этом 7 сентября он заболел. А закрыл больничный 21 сентября. Время болезни согласно листку нетрудоспособности составило 15 календарных дней. Сотруднику установлен оклад в размере 55 000 руб. в месяц. Его страховой стаж превышает 8 лет. Следовательно, пособие ему начисляется в размере 100% заработка. В данном случае сотруднику полагается пособие за период с 12 по 21 сентября (10 календарных дней). Дни болезни в неоплачиваемом отпуске (5 календарных дней) оплате не подлежат. Вся сумма пособия оплачивается за счет ФСС России, поскольку пособие за первые три дня болезни, которое должна была бы оплатить фирма, работнику не оплачиваются. Компания оплачивает дни временной нетрудоспособности исходя из законодательного максимума. Доплаты до фактического среднего заработка не начисляются. Предположим, что средний заработок сотрудника, учитываемый при определении суммы пособия, составил: — в 2010 г. — 518 000 руб.; — в 2011 г. — 532 000 руб. При подсчете пособия, возмещаемого за счет средств ФСС России, учитывают заработок сотрудника лишь в пределах законодательного максимума (в 2010 г. — 415 000 руб., в 2011 г. — 463 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит: 415 000 + 463 000 = 878 000 руб. Среднедневной заработок будет равен: 878 000 руб. : 730 дн. = 1202,74 руб./дн. Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России (10 календарных дней), составит: 1202,74 руб./дн. х 100% х 10 к. дн. = 12 027,4 руб. В сентябре 2012 г. 20 рабочих дней. Сотрудником фактически отработано 7 рабочих дней. Следовательно, ему будет начислена заработная плата в размере: 55 000 руб./мес. : 20 раб. дн. х 7 раб. дн. = 19 250 руб. Указанные выплаты будут отражены в учете компании записями: Дебет 69 Кредит 70 — 12 027,4 руб. — работнику начислено пособие, оплачиваемое за счет ФСС России; Дебет 20 Кредит 70 — 19 250 руб. — работнику начислена зарплата за сентябрь; Дебет 20 Кредит 69 — 5852 руб. (19 250 руб. х 30,4%) — начислены взносы по соцстрахованию и «травматизму» в ФСС России с зарплаты работника; Дебет 70 Кредит 68 — 4066,06 руб. ((12 027,4 руб. + 19 250 руб.) х 13%) — удержан налог на доходы с выплат сотруднику; Дебет 70 Кредит 50 (51) — 27 211,34 руб. (12 027,4 + 19 250 — 4066,06) — работнику выплачены заработная плата и пособие. Мнение. Доплата до среднего заработка. Включаем в расходы? Елена Сорокина, методолог аутсорсингового подразделения компании BDO: Компания оплатила дни больничного исходя из законодательного максимума. Он оказался меньше фактического среднего заработка, произведена доплата. Делая дополнительные выплаты, улучшающие положение работников, фирма обычно фиксирует их в коллективных или трудовых договорах. Прописанные в этих документах доплаты дают возможность классифицировать их как другие виды расходов (п. 25 ст. 255 НК РФ), относить к расходам на оплату труда и включать в расчет базы по налогу на прибыль. Минфин России, подтверждая данную позицию, напоминает, что перечень затрат, установленный статьей 255 Налогового кодекса, не является закрытым (письмо Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/30). Доплаты, предусмотренные коллективным или трудовыми договорами, сразу попадают в число выплат, произведенных в рамках трудовых отношений, и относятся к объекту обложения страховыми взносами (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Как быть, если доплаты до фактического заработка не упомянуты ни в одном локальном акте фирмы? Чтобы доказать, что доход работника лежит вне рамок трудовых отношений, его нужно подтвердить договором, устанавливающим другой вид правоотношений (например, договором аренды или дарения). Если такой документ отсутствует, трудовые отношения — единственные рамки, в которых можно рассматривать доход работника. Поэтому доплаты до фактического заработка во время больничного облагают страховыми взносами (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19). Исключением являются лишь суммы, указанные в статье 9 Закона N 212-ФЗ. *(1) ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Полную версию статьи вы можете прочитать в журнале «Актуальная бухгалтерия», N 9, сентябрь 2012 г.

Продление учебного отпуска на время болезни: возможно или нет

Как известно, если работник заболел или взял больничный лист в момент ежегодного отпуска, то время отдыха увеличивется на количество дней болезни. Действует ли такое правило в отношении учебных отпусков?

Учебный отпуск – это особенный вид отпуска. Для его предоставления сотрудник приносит своему работодателю специальный документ – справку – вызов. В ней указывается продолжительность периода, необходимого для сдачи сессии. При этом срок приема очередного экзамена или защиты диплома не переносится в связи с болезнью обучающегося. Открытый больничный лист никак не может повлиять на учебные мероприятия. В связи с этим не производится оплата за все время болезни, совпавшее с учебным отпуском, и сам отпуск не продлевается.

Продление отпуска на период болезни не закреплено ни в одном законном акте.

Тем не менее, при серьезной болезни, сотрудник имеет возможность попросить учреждение, где он проходит обучение, продлить учебный отпуск. При этом необходимо получить новую справку – вызов. В этом случае количество дней отпуска остается прежним, а работодатель предоставляет сотруднику оставшуюся часть отпуска.

Влияет ли больничный во время учебного отпуска на длительность отпуска

Дополнительные отпуска, оформленные за свой счет, не продлеваются из-за болезни сотрудника, как и не продлевается основной ежегодный отпуск по причине получения особого листка нетрудоспособности для осуществления ухода за больным ребенком или родственником.

Учебный отпуск хоть и не является основным, но и дополнительным его назвать нельзя, поскольку работодатель его оплачивает. Поэтому работодателей закон не обязывает продлевать ученический отпуск из-за наступления периода нетрудоспособности в автоматическом режиме, как ежегодный отпуск. Но вот когда сотрудник предъявляет взятую в ВУЗе справку-вызов, в которой содержатся сведения о продлении отпуска, увеличить его продолжительность руководитель обязан.

Вопросы иногда вызывает порядок учета и оплату праздничных дней, которые имели место в период учебного отпуска. Необходимо учитывать, что:

• праздничные дни должны быть оплачены;
• праздники не увеличивают продолжительность ученического отпуска.

Пример, как может быть оплачен больничный лист, выданный в период учебного отпуска

Несмотря на то, что больничный лист во время учебного отпуска не подлежит оплате, может возникнуть следующая ситуация.

Работник Петров предоставил справку – вызов и написал заявление на предоставление ему времени для сдачи экзаменов с 25 июня по 24 июля. За этот период работодателем выплачена сотруднику величина среднего заработка. С 20 июля по 29 июля работник оформил больничный лист. Таким образом с 20 по 24 июля больничный лист не оплачивается. Пособие причитается за период с 25 июля по 29 июля.

Оплачивается ли время нетрудоспособности?

Учебный отпуск бывает с сохранением заработка и без содержания. Нередки ситуации, когда в период освобождения от работы по причине сдачи сессии или подготовки к поступлению в ВУЗ, сотрудник заболевает и оформляет больничный лист.

Когда подчиненный предоставляет руководству предприятия справку о временной нетрудоспособности с целью оплаты дней амбулаторного лечения, тогда возникает вопрос, положено ли пособие в подобном случае.

В соответствии с первой частью первого пункта статьи 9 Федерального закона №255 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», выплата по болезни начисляется только в период работы или пребывания на ежегодном оплачиваемом отдыхе.

Учебный отпуск относится к дополнительным видам освобождения от трудодеятельности, поэтому пособие при сдаче промежуточной сессии или государственных экзаменов не положено по закону. При отсутствии на рабочем месте в будние дни – зарплата не предусматривается, следовательно, не с чего осуществлять отчисления в органы Соцстраха, соответственно такой период не может быть компенсирован материально.

Но надо отметить, что в коллективном договоре либо нормативно-правовом акте руководство компании может предусмотреть оплату больничного в период ученического отпуска. В этом случае деньги будут выплачиваться работнику из бюджета предприятия. Но, как правило, организации не вносят подобные изменения касательно оплаты листков нетрудоспособности.

Исключение составляют ситуации, когда болезнь затяжная или возникла у человека в конце отпускного периода.

Если сотруднику нужно приступать к выполнению своих должностных обязанностей, но он не может по причине наличия патологии, тогда оформляется больничный лист. По нему дни нетрудоспособности после окончания ученического отпуска будут оплачены в стандартном порядке.

Например, Комаров Сергей Иванович, ведущий специалист отдела продаж , находился в ученическом отпуске в течение одного месяца для сдачи промежуточной сессии с 25 января 2021 года по 22 февраля 2019 года. В конце выходного периода, 20 февраля 2021 года, он заболел гриппом и оформил больничный лист.

Справку о временной нетрудоспособности Комарову Сергею Ивановичу врач выдал на период с 20.02.2019 по 27.02.2019. Сотрудник подал на предприятие «Стройсвет» больничный лист с целью предоставления ему дополнительных выходных дней и выплаты пособия. Руководитель компании оформил Комарову С.И. освобождение от работы с 23 по 27 февраля. Этот период сотруднику оплатили на основании бюллетеня.

Мнение эксперта

Ирина Васильева

Эксперт по гражданскому праву

Не подлежать материальной компенсации в период учебного отпуска все больничные: оформленные по болезни самого сотрудника или его ребенка, близкого родственника.

Основы законодательства, регулирующие рассматриваемую сферу

Основные законодательные акты, которые регулируют вопрос оплаты больничного листа в период учебного отпуска, представим в таблице.

Как оплачивается больничный лист, открытый во время учебного отпуска? Если период временной нетрудоспособности пришелся на дни учебного отпуска, то пособие за эти дни не выплачивается. Больничный оплачивается со следующего дня после окончания учебного отпуска. Работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка (ст. ст. 173, 174 ТК РФ). В случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы работникам выплачивается пособие по временной нетрудоспособности (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Расчет дней оплаты больничного начинается с даты, указанной в листке нетрудоспособности (Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2019 N 11АП-8125/2019 по делу N А65-2652/2019). Пособие выплачивается за календарные дни, приходящиеся на период нетрудоспособности, за исключением некоторых периодов. Если дни нетрудоспособности совпали с периодом, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты, то такие дни нетрудоспособности оплате не подлежат. Исключение составляет только ежегодный оплачиваемый отпуск (ч. 8 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 255-ФЗ). Кроме того, страховым риском, то есть предполагаемым событием, с которым связано наступление негативных последствий для застрахованного лица, является временная утрата заработка (ч. 1 ст. 1.3 Закона N 255-ФЗ). Наступление временной нетрудоспособности в период учебного отпуска не влечет для работника утрату заработка, так как на период учебного отпуска за работником сохраняется средний заработок. Таким образом, за период учебного отпуска пособие по временной нетрудоспособности работнику не назначается, поскольку он был освобожден от работы с сохранением среднего заработка. Данное пособие должно быть начислено работнику со следующего дня после окончания учебного отпуска. При этом, поскольку за счет средств работодателя оплачиваются первые три дня временной нетрудоспособности, пособие за оставшиеся дни выплачивается полностью за счет средств ФСС РФ (п. 2 ч. 1 ст. 1.2, п. 1 ч. 2 ст. 1.3, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Законодательством РФ не предусмотрено продление учебного отпуска на период временной нетрудоспособности.

Пример. Оплата больничного листа, открытого во время учебного отпуска

Работник написал заявление о предоставлении учебного отпуска с 25 декабря по 21 января с приложением справки-вызова. Работнику рассчитаны и выплачены отпускные. По окончании учебного отпуска работник на работу не вышел, а 29 января принес листок нетрудоспособности, в соответствии с которым он болел с 16 по 28 января. За период с 16 по 21 января пособие по временной нетрудоспособности работнику не назначается. Пособие должно быть начислено работнику за семь календарных дней — с 22 по 28 января.