Имущественный вычет при продаже недвижимости
Если пенсионер решит продать жилой дом или квартиру, которые принадлежат ему меньше минимального предельного срока владения, он, как и все физические лица, должен будет заплатить государству налог с доходов от продажи.
Недвижимость, которая была в собственности дольше установленного минимального срока, налогом при продаже не облагается.
Минимальный предельный срок владения недвижимости в общем случае составляет 5 лет, а если недвижимость была получена по договору пожизненного содержания с иждивением, приватизирована, унаследована или подарена близким родственником — 3 года.
Статья 217.1 НК РФ:
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
По общему правилу налогооблагаемую базу при продаже недвижимости, которая в собственности находилась меньше предельного срока, можно уменьшить, заявив в налоговой о своем праве на вычет в размере 1 млн рублей [п. 1, ч. 2, ст. 220 НК РФ]. При этом не имеет значения, работает пенсионер или не работает, воспользоваться этим вычетом он может.
Пример
Пенсионер получил квартиру по договору дарения от близкого родственника в 2021 году. В 2021 году он продал квартиру за 1 400 000 рублей. Теперь он должен заплатить НДФЛ в размере 13%, поскольку владел квартирой только 2 года. Если он заявит о своем праве на вычет в 1 млн рублей, налогооблагаемая база уменьшится:
1 400 000 – 1 000 000 = 400 000 рублей.
Заплатить государству нужно будет:
400 000 * 0,13 = 52 000 рублей.
Если не использовать вычет, налог будет таким:
1 400 000 * 0,13 = 182 000 рублей.
Как ульяновцам вернуть деньги за лекарства и лечение?
На самом деле право на компенсацию медицинских затрат прописано сразу в двух федеральных законах.
Во-первых, в статье 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ. Здесь перечисляются все возможности получения компенсации, а также есть отсылка на документ, утвержденный постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 года, содержащий перечень лекарств, на компенсацию за покупку которых можно рассчитывать. Во-вторых, в ФЗ об обязательном медицинском страховании — при условии наличия у больного полиса ОМС.
Впрочем, существуют и другие случаи, при которых за компенсацией можно обращаться не только в ФСС и налоговую, но и в другие органы государственной власти.
Возврат денег через службу социального страхования (ФСС)
Компенсация за лекарственные препараты предусмотрена как для работающих, так и для безработных. Причем предусмотрены стандартные и дополнительные меры поддержки. Чтобы воспользоваться компенсацией, достаточно подтверждения, что договор обязательного медицинского страхования не покрыл все расходы на лечение. Иными словами, если больной воспользовался бесплатной медициной, но те лекарства, что выписывали врачи, пришлось покупать за свой счет. Либо если человек вынужден был прибегнуть к платным услугам докторов, правда, в этом случае придется доказать, что бесплатная медицина не в состоянии была предоставить своевременную и квалифицированную помощь.
В свою страховую компанию нужно будет предоставить следующий пакет документов: медицинский полис, аптечные чеки, бланки на оплату и договор с медучреждением, рецепты, копии страниц из медицинской книжки и обязательно заключение врача или справка медицинского учреждения в установленной форме, подтверждающая необходимость лечения.
Отметим, вернуть деньги может любой, главное — наличие договора обязательного страхования (полиса ОМС). Если заболел ребенок — компенсацию оформляют родители. Срок рассмотрения обращения — 30 дней. Затем страховщик может попросить открыть специальный счет в банке для перечисления денег, хотя и альтернативные способы возврата средств по усмотрению СК не исключены законом.
Вернуть таким образом деньги через фонд можно только в случаях, если они были потрачены на лекарства или лечение себя, своих родителей, детей или супруга.
«Медицинский» налоговый вычет
Налоговый вычет — это не компенсация за счет бюджета, а деньги, которые государство возвращает из уплаченного НДФЛ. В список медицинских услуг согласно Налоговому кодексу попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший. Но при условии, что помощь оказывалась в медицинском учреждении, имеющим действующую лицензию. Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если она была оплачена самостоятельно, а не работодателем.
Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше потрачено, тем больше возвращают. Однако максимальная стоимость, которая учитывается при расчете вычета, — 120 000 рублей, даже если медицинские траты перевалили за миллион. Такой медицинский вычет положен тем, кто лечился сам либо тратил деньги на лекарства для близких родственников вне зависимости от того, на чье имя был заключен договор медицинских услуг. Вернуть деньги за лекарства можно будет, если они попали в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.07.1994 года №890 в редакции от 14.02.2002 года. Рассчитать сумму, которую можно вернуть посредством «медицинского» вычета несложно, тем более что она напрямую зависит от размера заработной платы. Допустим, она составляет 24000 рублей, в год получается 288000 рублей, при этом в качестве налога было уплачено 288000*0,13=37 440 рублей. Если на лечение человек потратит 60000 рублей. Дальнейшая схема расчета такова: (288000-60000)*0,13=29640 рублей. Получается, что нужно было заплатить в налоговую 29640 рублей, а по факту уплачено 37440 рублей. Так вот эта разница (37440-29640=7800 рублей) и вернется.
При этом не стоит забывать, каким бы не был доход и расходы на лечение, по закону сумма налогового вычета за медицинские услуги и трат на лекарства не превысит 15600 рублей в год. И еще: вычет можно оформить в течение трех лет с момента лечения. То есть в 2018 году можно получить вычет за лечение в 2021, 2021 и 2015 годах, при этом число и месяц не имеют значения.
Необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию 3НДФЛ и написать заявление. Во избежание трудностей и волокиты можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на портале «Госуслуги», а также программами по заполнению декларации, предлагаемыми на официальном сайте налогового органа. Само же заявление можно написать в налоговой инспекции, бланк выдадут на месте.
Об особых категориях
К особым категориям, имеющим право по закону получить возврат за лекарства или медицинские услуги, относятся дети до трех лет, пенсионеры и инвалиды.
Для детей до трех лет предусмотрен список бесплатных лекарств, за которые также можно вернуть деньги. В каждом регионе ежегодно принимается решение о формировании местного перечня, исходя из возможностей бюджета. Потому, когда ребенку выписывается лекарство, стоит поинтересоваться у врача, входит ли оно в региональный перечень и в какой аптеке его можно получить. Фармацевт выдаст лекарство при его наличии или откажет в выдаче. В этом случае нужно получить либо отдельную расписку об отсутствии нужного лекарства в фонде препаратов для детей, либо отметку с печатью на рецепт. После этого можно обратиться в социальную службу или в фонд медицинского страхования с просьбой о возмещении расходов. Родитель также имеет право обратиться за «медицинским» вычетом в налоговую инспекцию.
Проще всего вернуть деньги за лекарства пенсионерам. За частичной компенсацией на лекарства с чеками и рецептом пенсионер может обратиться в Пенсионный фонд своего района. Бланк выдается в самом отделении. Достаточно просто написать: «Прошу вернуть деньги за лекарства по приложенным документам».
Люди с ограниченными возможностями здоровья могут рассчитывать либо на 50% компенсации за лекарства, либо на полное возмещение средств. Обращаться им необходимо в страховую компанию.
Социальная помощь на местном уровне
Помимо возврата денег за лекарства и лечение, прописанных в федеральном законодательстве, в Ульяновске и области действуют также дополнительные меры поддержки, так называемая адресная помощь. Так, например, если потраченные на оздоровление деньги превышают финансовые возможности семьи и кому-то пришлось даже взять кредит, считается, что человек попал в сложную жизненную ситуацию. В этом случае можно обратиться в социальную службу своего района с просьбой о компенсации затрат, предоставив рецепты, направление врача, договор о платных услугах и так далее. Каждый конкретный случай рассматривается в отдельности и предусматривает выплату до 2 млн рублей. Финансирование в данном случае возможно как из городского бюджета, так и из регионального. Если сумма небольшая, допустим, 50000 рублей, и у муниципалитета в данный момент времени есть возможность компенсировать ее без проволочек, то ее получение займет около 30 дней: решение принимает Комиссия по рассмотрению вопросов о предоставлении меры социальной поддержки гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, при администрации города. Если же возникает необходимость регионального финансирования, сроки предоставления компенсации могут увеличить. Только за этот год материальную помощь за счет средств областного бюджета получили 2613 тысяч жителей — на сумму 78 млн рублей.
Имущественный вычет при покупке жилья
Пенсионер, приобретающий квартиру, жилой дом или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, может получить имущественный вычет, но только при определенных условиях.
Суть в том, что вернуть деньги из госбюджета (т. е. получить налоговый вычет на покупку недвижимости) можно, только если что-то в госбюджет платить. Если пенсионер платит НДФЛ, ему есть что возвращать.
Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.
Пенсионер работает
В этом случае все просто – вычет можно получить на общих основаниях, поскольку пенсионер официально трудоустроен, и работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ из доходов работника в госбюджет. Подробно о том, как получить налоговый вычет на покупку жилья, мы писали ранее.
У пенсионера есть дополнительные доходы
Например, в качестве дополнительных могут выступать доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, доходы от продажи имущества, дополнительная негосударственная пенсия, доходы индивидуального предпринимателя, если пенсионер является таковым.
Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета.
Пенсионер не работает и не имеет дополнительных доходов
Если пенсионер получает только государственную пенсию, не работает и не получает никаких дополнительных доходов, то он не платит НДФЛ. Однако получить вычет при покупке недвижимости такой пенсионер все же может.
Законодательство предоставляет неработающим пенсионерам право получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за 3 года, предшествовавшие году покупки недвижимости. Соответственно, если пенсионер в последние 3 года получал официальный доход и платил НДФЛ, он сможет вернуть деньги в размере положенного ему вычета.
Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).
Можно ли получить выплаты по полису ОМС
Теоретически получить деньги от страховой компании можно только в случае необходимости компенсировать стоимость проведенного лечения или исследований.
Речь идет о компенсации только тех анализов и процедур, которые должны проводиться по системе ОМС – быть бесплатными для застрахованного.
Такая компенсация возможна в случае, если пациент вынужден самостоятельно оплатить лечение или препараты, в случае если в бесплатном медицинском учреждении не было возможности получить помощь.
Причиной может стать, например, отсутствие специалиста или оборудования.
Направление на такое лечение или анализы обязательно должно быть выполнено по Форме № 057/У-04 «Направление на госпитализацию, восстановительное лечение, обследование, консультацию».
Не будет возможности требовать компенсацию, если:
- вы сделали анализы или оплатили лечение по устной просьбе или совету лечащего врача;
- если получили направление на обычном листке, даже с печатью поликлиники и врача.
После проведения исследования или проведения лечения необходимо сохранить направление, чеки и договор на оказание услуг. Это нужно для подтверждения расходов и установления суммы компенсации.
После этого нужно написать заявление в страховую компанию по установленной форме и приложить к нему документы.
Других вариантов получения денег со страховой компании по полису ОМС нет, и хотя теоретическая возможность получения компенсации за потраченные средства существует, автору неизвестно ни одного случая ее практической реализации.
Детям до 3-х лет по закону полагаются бесплатные лекарства. Как их получить —
Есть возможность оформить налоговый вычет за лечение.
Это выгодно, если сумма лечения велика. Налоговый вычет составляет 13 % от потраченной суммы. Но эти средства возвращаются при условии, что гражданин данную сумму выплачивал ранее в виде подоходного налога.
Налоговый вычет не имеет связи со средствами по ОМС.
Если продали и купили недвижимость в одном году
Если пенсионер продал одну недвижимость, которой владел меньше установленного предельного минимального срока, и приобрел другую за один календарный год, он может сделать взаимозачет налога.
Здесь то, работает пенсионер или не работает (платит ли НДФЛ с дополнительных доходов), влияет только на вычет при покупке жилья, об этом мы писали выше. Вычет при продаже сохраняется в любом случае.
Пример
Пенсионер в феврале 2021 года продал квартиру за 3 000 000 рублей. Квартира была у него в собственности 1 год, поэтому он должен заплатить налог с дохода от продажи. В июле 2021 года он купил жилой дом за 1 200 000 рублей. На пенсию он вышел в 2019 году, до этого был официально трудоустроен.
Взаимозачет налога в этом случае будет выглядеть так: первоначальная налогооблагаемая база, равная 3 млн рублей, уменьшается на 1 млн рублей (вычет при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока) и еще на 1 200 000 рублей (вычет при покупке жилья). Получаем:
3 000 000 — 1 000 000 — 1 200 000 = 800 000 рублей.
Налог, который нужно будет заплатить с учетом всех вычетов:
800 000 * 0,13 = 104 000 рублей.
Вычет на лечение
Пенсионер, платящий в бюджет НДФЛ (если он работает или получает дополнительные доходы), может самостоятельно получить вычет на лечение, которое он проходил в платных клиниках. Сделать это он может в течение 3 лет с года, в котором он оплатил лечение.
Неработающий пенсионер, у которого отсутствуют доходы кроме государственной пенсии, получить вычет на платное лечение не может. Но поскольку вычет можно получить не только на свое лечение, а еще на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет, то за неработающего пенсионера вычет могут получить дети или работающий супруг/супруга, если оплатят медицинские услуги.
Лимит налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей, поэтому максимально вернуть можно: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.
