Удерживаются ли алименты с материальной помощи: основания, порядок удержания

Главная » Алименты » Алименты с материальной помощи

Взыскателю алиментов положены средства, определяемые как процент от дохода или исчислимые в твердой денежной сумме. У некоторых граждан частью дохода являются единоразово предоставляемые выплаты предприятием-работодателем. Вопрос о том, удерживаются ли алименты с материальной помощи, актуален для большинства получателей. Разобраться поможет законодательство.

Чем урегулированы виды доходов, в которых берутся алименты

Прежде чем ответить на вопрос каким образом можно удержать часть выплаченной материальной помощи в пользу алиментов, необходимо понимать какими нормативно-правовыми актами регулируется допустимость взыскания алиментных выплат с того или иного вида матпомощи. Такими актами являются:

Постановление правительства № 841 от 18.06.96, которое несет в себе информацию обо всех видах заработной платы и иного дохода, в том числе и полученной материальной помощи, с которых можно произвести удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей. Данный документ был принят еще в 1996 году, однако, по прошествии достаточно большого количества времени все-таки не потерял своей актуальности.
Федеральный закон «Об исполнительном производстве». Указанный нормативно-правовой акт также отражает в себе те виды доходов, с которых могут быть высчитаны алиментные выплаты, а также доходы, с суммы которых любое удержание запрещено законодательством.

Примечание: Законодательством об исполнительном производстве также установлено, какое имущество может быть обращено к взысканию для погашения долга (в том числе по алиментам).

Правомерность удержания или как разграничить выплаты

Постановление Правительства N 841, принятое 15 июля 1996 года (п. 2) предусматривает удержание средств в пользу ребенка с сумм, получаемых в виде поддержки. Определить, берутся ли алименты с материальной помощи, не составит большого труда. Выплаты облагаются ими, в зависимости от целевого назначения или произошедшего события.

Когда эта сумма предоставляется, чтобы хоть как-то компенсировать возникшие проблемы, из нее не удерживаются алименты.
Если финансовая помощь не связана с важным событием в жизни должника или чрезвычайным событием, произошедшим с ним или его близкими, то из нее будут вычитать средства на содержание несовершеннолетнего.

Давайте рассмотрим каждый из видов материальной помощи и определим удерживают ли алименты с него.

Удерживаются ли алименты с материальной помощи

Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.

Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.

Так, в случае если предоставленные выплаты должны пойти на устранение последствий, вызванных чрезвычайными событиями такими, как пожар, землетрясение, смерть близкого родственника или же призваны обеспечить необходимый уход за тяжело больным, то денежные средства, выделенные в рамках указанных целей, не подлежат удержанию на алиментные выплаты.

Если же указанная помощь имеет целенаправленный характер и выделана на покрытие конкретных расходов, то такие денежные выплаты должны пойти именно на отведенные им цели. В данном случае законодатель также запрещает удержание. Например:

материальная помощь, предоставленная на удовлетворение нужд новорожденного ребенка, должна быть потрачена исключительно на обеспечение такого ребенка всеми необходимыми вещами такими, как одежда, детское питание и т.д.
материальная помощь на лечение или погребение родственника аналогично носит целевой характер.

Выплаты, выделенные на отпуск лица, является такими, которыми получатель имеет право распорядиться на свое усмотрение, а потому ограничений на взыскание с отпускных алиментных выплат законодательством не предусмотрено.

Виды материальной помощи, с которой не удерживаются алименты

Полный перечень видов материальной поддержки, с которых не допускается удержание алиментных платежей, выглядит следующим образом:

в связи с ЧС (стихийное бедствие, катаклизм, катастрофа, акт терроризма);
в связи со смертью члена семьи;
в связи с бракосочетанием;
в связи с рождением детей;
в связи с переводом на работу в другую местность;
«командировочные»;
гуманитарная помощь;
помощь в связи с содействием раскрытию террористических актов и преступлений;
возмещение стоимости лечебно-профилактического питания;
возмещение стоимости изношенного инструмента работника.

Выплаты при появлении у сотрудника ребенка

Рождение сына или дочери требует дополнительных расходов, поэтому поддержка от предприятия носит социальный характер. Фактически средства адресованы новому члену семьи должника. Законодатель предусмотрел специальное ограничение. СТ. 101 закона «Об исполнительном производстве» прямо запрещает удерживать средства из материальной помощи при рождении ребенка. Невозможность удержания алиментов объясняется недопустимостью решения проблем одного несовершеннолетнего за счет другого.

Чтобы избежать неправомерного взыскания, необходимо, чтобы бухгалтерия обусловила выплату пополнением в семье сотрудника.

Целевые выплаты при болезнях

Если сотрудник или его близкий серьезно заболел, то предприятие зачастую организует доплаты, чтобы он смог приобрести лекарства или пройти платную терапию. В этом случае предоставление сумм носит социальный характер.

Алименты с материальной помощи на лечение не подлежат удержанию, если носят целевой характер. Под таковым подразумевается устранение или купирование конкретной проблемы со здоровьем самого должника или его близкого родственника.

Бухгалтерия предприятия должна указать в качестве назначения перечисляемой суммы материальную поддержку в связи с лечением.

Поддержка при несчастных случаях

Под таковыми подразумеваются все ситуации, когда имуществу сотрудника причинен ущерб. Причинами служат:

наводнения;
пожары;
заморозки;
теракты;
убытки в результате преступных действий;
другие подобные ситуации.

Работник попадает в положение, когда требуется решить множество проблем. Администрация вправе помочь ему, выплатив посильную помощь. Такие меры также отличаются социальной направленностью, поэтому взыскать алименты с них не удастся.

Матпомощь в подобных ситуациях предусматривает не только выплаты. Если имущество работника пострадало, компания может обеспечить его потребности в продуктах питания, транспорте или каком-либо строительном материале.

Выплаты при смерти близкого родственника

Смерть близкого человека – это не только душевные переживания, но и материальные затраты. Родственникам требуется организовать погребение усопшего и проведение поминальных мероприятий. Компания-работодатель поддерживает своих сотрудников и выделяет им средства на перечисленные цели.

Помощь при смерти близкого родственника не облагается алиментами по причине своей социальной направленности.

Какие трудовые пособия подпадают под алиментные удержания

Правительство РФ в своем постановлении № 841 от 18.07.1996 г. установило виды трудовых пособий, которые учитываются при начислении алиментов и подпадают под удержание:

Надбавки, доплаты к основному окладу, связанные с мастерством работника, выслугой лет, его профессионализмом, ученой степенью;
Гонорары;
Денежные суммы, компенсирующие тяжелые трудовые условия, вредность, ночные смены, выполнение обязанностей в праздничные дни, выходные, сверхурочную занятость;
Доплаты педагогам, врачам;
Отпускные деньги.

Важно! Если должник находится в тюрьме, психиатрической больнице, наркологическом диспансере, он не освобождается от уплаты содержания на дочь (сына).

Как определяются виды доходов для удержания

По правилам СК РФ, алиментные обязательства могут устанавливаться по нотариальному соглашению или судебному акту – указанные документы, наряду с судебным приказом и исполнительным листом, будут являться основанием для возбуждения исполнительного производства. Удержание будет происходить по месту работы, а также из иных источников доходов (это контролируют сотрудники ФССП или сам взыскатель).
В исполнительных документах указан только порядок расчета алиментов – в процентном отношении или в ежемесячной фиксированной сумме. Перечень доходов, с которых будет проводиться удержание, суд не определяет, поскольку он регламентирован Постановлением № 841.

Приведем выдержку из данного нормативного акта с наиболее распространенными видами доходов, подлежащих удержанию:

заработок по основному или дополнительному месту трудоустройства, а также иные виды гарантированных выплат на работе, предусмотренных системой оплаты труда;
пенсии и пособия, кроме выплат по случаю потери кормильца;
денежное вознаграждение военнослужащим и сотрудникам государственных (муниципальных) органов;
доходы от предпринимательской деятельности и т.д.

Как правило, указанные виды доходов носят постоянный характер, предусмотрены законами или локальными актами предприятия. Если вид дохода не зафиксирован в Постановлении № 841, алиментные обязательства на него не распространяются.

Однако трудовое законодательство и внутренние документы компании могут предусматривать и выплату материальной помощи, которая может носить общий или индивидуальный характер.

Именно целевое назначение матпомощи будет иметь значение при отнесении ее к доходам, с которых будут удерживаться алименты.

Когда с материальной помощи удерживаются алименты при получении из иных источников?

Перечень (подп. «л» п. 2) однозначно указывает на необходимость взимать алименты с сумм матпомощи, но этой же нормой установлены и некоторые ограничения, запрещающие удерживать их с таких выплат, как:

выплаты из бюджетов всех уровней, зарубежных государств, некоммерческих фондов и любых других источников, связанных с компенсацией вреда и финансовой поддержкой вследствие стихийных бедствий (неважно, природного или техногенного характера);
гуманитарная помощь;
плата за помощь в предотвращении или раскрытии терактов или иных действий преступного характера;
помощь, оказываемая вследствие смерти близкого родственника или иного лица, являющегося членом семьи.

Под гуманитарной помощью в силу ст. 1 закона «О безвозмездной помощи…» от 04.05.1999 № 95-ФЗ понимаются в том числе безвозмездные выплаты:

социально не защищенным слоям населения;
малообеспеченным группам населения;
пострадавшим вследствие ЧС категориям граждан.

Государственные доплаты, облагаемые алиментами

Помимо трудовых пособий и компенсаций, алиментному удержанию подлежат государственные виды поддержки:

Пенсия по старости;
Стипендия должника, обучающегося в вузе, техникуме, училище, духовном учебном заведении;
Пособие по временной нетрудоспособности, если такое решение принял суд или есть алиментное соглашение, заверенное у нотариуса;
Сумма, полученная должником при увольнение, если его предприятие ликвидировано либо сокращен штат работников;
Доходы старателя, не являющегося индивидуальным предпринимателем;
Все денежные поступления от сделок с имуществом и ценными бумагами.

Сюда также относится материальная помощь, оказанная потерпевшему в радиационной, техногенной катастрофе, а также доход должника, связанный с авторскими правами и интеллектуальной деятельностью.

Пример. Бывший супруг получает компенсацию за причиненный вред его здоровью. Учитывает ли суд данные деньги при исчислении алиментов? Да, данный вид государственной поддержки облагается алиментными выплатами.

Если бывший супруг(а) военный, пожарник, таможенник либо связан с контролем наркотиков, в пользу детей взыскиваются:

Его оклад и ежемесячные надбавки;
Процентные доплаты за выслугу лет, ученое звание (степень);
Пособия при увольнении.

Удержания в пользу детей производятся во вторую очередь. Первоочередно с данных сумм списывается подоходный налог в бюджет государства.

Облагается ли алиментами материальная помощь, полученная от работодателя?

Виды материальной выгоды, которую получает лицо, имеющее обязательства по выплате алиментов на содержание нетрудоспособных родственников (детей, родителей, супругов или иных лиц), и с которых эти алименты должны быть удержаны, определяются Перечнем видов заработной платы и иного дохода…, утвержденным постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841 (далее — Перечень).

На основании ст. 57 Трудового кодекса (далее — ТК), в трудовой договор с работником могут включаться те условия, которые делали бы его положение более благоприятным по сравнению с общими правами, предусмотренными в законодательстве (включая социально-бытовые условия, материальное положение). Аналогичное правило установлено ст. 41 ТК в отношении коллективных договоров.

В зависимости от оснований выплаты помощи и способа ее закрепления (коллективный или трудовой договор, иные локальные акты), она может выступать и как составная часть заработной платы, и как социальная поддержка сотрудника при определенных обстоятельствах. Подп. «л» п. 2 Перечня по общему правилу предусматривает обязательность удержания алиментов с материальной помощи.

Судебная практика придерживается аналогичного вывода. В частности, такая позиция озвучена в апелляционном определении Московского городского суда от 16.02.2015 по делу № 33-4924, где указывается на наличие оснований удержания алиментов при получении сотрудником соответствующей материальной помощи.

Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов

В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.

Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.

Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.

Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:

Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.

Порядок и правила удержания

Процедура взыскания части перечисленных доходов является стандартной. Существуют 2 основания для удержания:

добровольное соглашение между родителями (о нем можно прочитать здесь);
принятый по заявлению другого родителя судебный акт (подробная информация о принудительном взыскании алиментов размещена здесь).

Документ для проведения удержаний может представать как другой родитель, так и пристав.

Чтобы обеспечить соблюдение условий исполнительного документа, а также не удержать лишние средства, необходимо следовать алгоритму, изложенному далее.

Сначала требуется установить причину, по которой должнику выплачивается помощь.
Следующим шагом станет уточнение целевого назначения выдаваемой или перечисляемой суммы.
Далее требуется определить наличие законодательного запрета на удержание (п. 2 постановления N 841 и ст. 101 закона «Об исполнительном производстве»).
На последнем этапе стоит изучить сам исполнительный документ. А именно, соблюдение требований к его оформлению (решение суда должно вступить в силу, а добровольное соглашение – иметь удостоверяющую подпись нотариуса). Далее уточняются параметры взыскания (проценты и их размер или твердый платеж).

Правомерность алиментных удержаний

Чтобы выяснить, удерживаются ли алименты с материальной помощи, необходимо определить целевой характер и социальную направленность данного вида помощи. Удержания являются неправомерными, если денежная сумма предоставлена на решение конкретной проблемы.

Пример! У работника произошел пожар, он получил травму или серьезно заболел, у него умер родственник и прочее.

Деньги, выделенные в виде дополнительного вознаграждения и не связанные с чрезвычайной ситуацией, учитываются при взыскании алиментов (премии, надбавки, праздничные доплаты). Такие выплаты могут быть:

Единовременными — выносятся на основании локальных актов;
Периодическими — по приказу работодателя.

Помимо денежных средств, она может выплачиваться в натуральном виде: продукты, лекарства, предоставление транспорта и других материальных ресурсов.

Определение

Материальная помощь представляет платеж (разовый или периодический) работнику со стороны компании или ведомства, не обусловленный его трудовыми показателями или соблюдением правил внутреннего распорядка предприятия. Такие суммы периодически передаются в соответствии с локальным актом работодателя. Если выплаты единовременные, то они начисляются по приказу руководителя компании.

Наиболее частыми основаниями для их начисления служат:

похороны близких;
рождение ребенка;
уход сотрудника в отпуск;
свадьба работника;
пожар или другое бедствие;
болезнь сотрудника или его близкого родственника.

Этот список не является исчерпывающим: материальная выплата может касаться и других событий, произошедших с работником.

Поддержка предоставляется не только денежными средствами, но и в натуральной форме. Получателю могут передать лекарства, продукты или бесплатно оказать транспортные услуги.

Размер удержаний

Работающие граждане, как правило, платят алименты в виде доли (процента) от своего заработка и иного дохода, получаемого как на работе, так и вне работы.

Размер удержаний зависит от количества детей плательщика.

Так, на одного ребенка удерживаются средства в размере ¼ части заработка, а также иных выплат сотруднику, включая, премии, отпускные и так далее. На двоих детей удерживается 1/3, на троих и более – ½.

Если у работника образовался долг по алиментам, то он также удерживается из зарплаты и иных выплат. При этом законом запрещено удерживать из заработка сотрудника более 70% денежных средств.

Пример расчета алиментов с материальной помощи

Иванов А. в связи с отбытием в очередной отпуск с 15 июля получил по основному месту работы следующие выплаты:

Отпускные в сумме 16000 рублей;
Заработную плату с 1 по 14 июля в размере 14000 рублей;
Единовременную выплату к отпуску, предусмотренную внутренним нормативным актом и носящую название «материальная помощь к отпуску в размере 10 000 рублей.

Все указанные средства были зачислены ему 13 июля незадолго до убытия в отпуск. Сумма всех полученных средств составила 40 000 рублей. На ребенка с Иванова удерживается ¼ всех видов заработка.

Таким образом, общая сумма подлежащих уплате алиментов составит:

Вычитаем НДФЛ: 40 000 рублей – 13% = 34800 рублей;
Рассчитываем алименты: 34800 * 25% (1/4) = 8700 рублей.

Обратите внимание – отдельно высчитывать алименты в этом случае с матпомощи не требуется. Бухгалтерия работодателя сама исчислит их одновременно с удержанием обязательных выплат с отпускных и заработной платы. Если же плательщик уплачивает содержание на детей в твердой сумме, то величина матпомощи не будет иметь никакого значения – нужная сумма будет удержана или с отпускных, или с остатком заработной платы за месяц, или же с материальной помощи. Обычно бухгалтерия старается равномерно распределять нагрузку по алиментам в твердой сумме на доходы плательщика.

Лечение и оздоровление

Часто бывает, что работники запрашивают получение дополнительной помощи для лечения. В этом случае решение о том, должны ли с этой суммы выплачиваться алименты, будет приниматься в судебном порядке. Дело в том, что термин «лечение и оздоровление» очень емкий и может включать в себя как отдых в санатории или на курорте, который алиментами облагается, а может подразумевать дорогостоящую срочную и необходимую операцию, которую алиментами облагать нельзя.

Материальная выплата на рождение ребенка

Выплаты родителям при рождении ребенка могут осуществляться как государством, так и их работодателями. Они могут носить разовый характер, а могут выплачиваться и ежемесячно.

Для того, чтобы получить от работодателя материальную помощь на ребенка, работнику нужно написать заявление в свободной форме, приложив к нему свидетельство о рождении ребенка.

Все выплаты на детей, несмотря на то, что получателями являются родители, направлены на содержание детей и удовлетворение их требований. Иными словами, родители не являются собственниками этих средств.

А, следовательно, удержание из этих сумм алиментов на содержание иных детей плательщика является противозаконным.

Отражение матпомощи в справке НДФЛ

Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.